Momsdeklarationen är en deklaration som lämnas av företag till Skatteverket för att deklarera moms på försäljning och inköp. Momsdeklarationen lämnas normalt in kvartalsvis, månadsvis eller årsvis.
Skapa påminnelse om Momsdeklaration
Vad ska Momsdeklarationen innehålla?
Momsdeklarationen ska innehålla information om företagets momspliktiga försäljning eller uttag, utgående moms på försäljning eller uttag, momspliktiga inköp vid omvänd skatteskyldighet, utgående moms på inköp, import, utgående moms på import, försäljning som är undantagen från moms samt ingående moms.
Momspliktig försäljning omfattar i princip försäljning av alla typer av varor och tjänster. Det finns några undantag som inte är momspliktigt, exempelvis sjukvård, tandvård och social omsorg, grundskola, gymnasieskola, högskola och universitet, bank- och finansieringstjänster. Utgående moms är den moms som avser det som företaget sålt, som läggs på beloppet och är angivet på fakturor och kvitton. Med uttag menas här utvärdet på sådant som inte har sålts, men exempelvis använts för privat bruk eller för en vara eller tjänst som har givits bort. Momspliktiga inköp syftar på moms som avser det som företaget köpt, som är angivet på fakturor och kvitton.
Omvänd skatteskyldighet gäller för sådana situationer där köparen är skatteskyldig för momsen, vilket brukar anges på fakturan. Det innebär att ditt företag inte ska ta ut moms på fakturan som tas emot från en leverantör. Med utgående moms på inköp menas den moms som ska läggas på beloppet. Omvänd skatteskyldighet gäller bland annat för digitala tjänster som säljs från leverantörer utanför Sveriges gränser.
Om redovisningen i momsdeklarationen visar på att moms ska betalas, betalas den till Skatteverket. Visar den på att företaget få moms tillbaka, betalas den ut till företaget till företagets skattekonto av Skatteverket.
Vilka typer av företag ska deklarera och lämna in Momsdeklaration?
Alla typer av företag, oavsett företagsform, som driver en momspliktig verksamhet ska lämna in Momsdeklaration. Företaget ska då först registrera sig för moms.
När ska Momsdeklaration kvartalsvis lämnas in?
Företag som redovisar moms varje kvartal ska redovisa den ungefär en och en halv månad efter månadens slut. Exempelvis rapporteras Momsdeklaration för januari till mars normalt i maj. Deklarationsdagen, den sista dagen att lämna in deklarationen, är då vanligtvis den 12 maj. Om den 12:e är en lördag, söndag eller helgdag är deklarationsdagen normalt närmast följande vardag.
Det finns tre typer av tillfällen för momsredovisning, redovisningsperioder för moms. Förutom förutom varje månad, finns momsredovisning varje månadsvis och varje år. Beroende på företagets omsättning kan det finnas möjlighet att använda andra tillfällen för att redovisa moms än per månad. Omsätter företaget under 1 miljon kronor per år får moms redovisas för företaget en gång per år. Omsätter företaget mellan 1 och 40 miljoner kronor per år ska moms redovisas för företaget minst en gång per kvartal. Omsätter företaget över 40 miljoner kronor per år ska moms redovisas för företaget en gång per månad.
Det är alltid möjligt att redovisa moms oftare för företaget om man som företagare önskar, exempelvis varje månad även om företaget exempelvis inte behöver redovisa oftare än varje år.
Förseningsavgift om Momsdeklaration inte är inlämnad i tid
Om momsdeklarationen lämnas in för sent får företaget först ett så kallat övervägande om förseningsavgift. Det är ett meddelande från Skatteverket om förseningen som man som företagare kan svara på skriftligt. Skatteverket beslutar efter det om företaget får en förseningsavgift eller inte. Förseningsavgiften är 625 kr. Om företaget är sen kan det även tillkomma andra avgifter och kostnader såsom skattetillägg.
Andra viktiga rapporter för företag som ska lämna in Momsdeklaration
Datum för att lämna in Momsdeklaration kvartalsvis
- Momsdeklaration för juli - september 2024 lämnas senast 12 november 2024. Skapa påminnelse
- Momsdeklaration för oktober - december 2024 lämnas senast 12 februari 2025. Skapa påminnelse
- Momsdeklaration för januari - mars 2025 lämnas senast 12 maj 2025. Skapa påminnelse
- Momsdeklaration för april - juni 2025 lämnas senast 18 augusti 2025. Skapa påminnelse
- Momsdeklaration för juli - september 2025 lämnas senast 12 november 2025. Skapa påminnelse
- Momsdeklaration för oktober - december 2025 lämnas senast 12 februari 2026. Skapa påminnelse
- Momsdeklaration för januari - mars 2026 lämnas senast 12 maj 2026. Skapa påminnelse
- Momsdeklaration för april - juni 2026 lämnas senast 17 augusti 2026. Skapa påminnelse
SV
EN
